Firmy audytorskie utrzymują mocne tempo

Łączne przychody audytorów w Polsce w 2023 r. urosły o niemal jedną piątą. Nadal trzy podmioty przebijają poziom miliarda złotych. Świetnie wypadło PwC. W siłę rosną też firmy średniej wielkości.

Firmy audytorskie według przychodów z audytu

Niemal 7 mld zł wyniosły w 2023 r. łączne przychody firm audytorskich. Rok do roku urosły prawie o 1,1 mld zł, czyli o ponad 18 proc. Wprawdzie to dynamika o 2 proc. niższa od zeszłorocznej, ale wtedy była wyjątkowo wysoka. Od średniej z pięciu wcześniejszych lat tempo wzrostu jest teraz wyższe o 7 pkt proc. I to przy coraz wyższej bazie i hamującej w zeszłym roku gospodarce.

Jak wygląda rynek...

Ten imponujący wzrost jest w dużej mierze efektem rosnących przychodów wielkiej czwórki. Analogicznie jak w zeszłorocznej edycji, kiedy to przychody tej grupy firm poszły w górę o 0,8 mld zł, do 4,8 mld zł, co dawało im 81-proc. udział w rynku. W aktualnej edycji zestawienia ich przychody też urosły o 0,8 mld zł, do 5,6 mld zł, czyli o prawie 17 proc. Rynkowy udział wielkiej czwórki utrzymał się na poziomie 81 proc. Z jednej strony pokazuje to dużą dominację tej grupy, ale jeszcze kilka lat temu jej udział rynkowy był o kilka punktów procentowych wyższy. A ponadto szacowane przychody nie dotyczą tylko usług związanych z badaniem sprawozdań finansowych.

W segmencie stricte audytowym łączne przychody firm biorących udział w rankingu urosły w 2023 r. o 18,9 proc., do 1,46 mld zł. Warto odnotować tę dynamikę, bo w poprzednich latach z reguły przychody z audytu rosły wolniej niż cały rynek, co świadczyło o tym, że mocniej rosły inne segmenty, takie jak np. doradztwo. Biorąc pod uwagę przychody z samego audytu, na wielką czwórkę w 2023 r. przypadło 1,03 mld zł wobec 885 mln zł rok wcześniej. To oznacza 16-proc. wzrost i przekłada się na 70-proc. udział w rynku. O 1 pkt proc. niższy niż w dwóch poprzednich edycjach badania.

...i poszczególne firmy

W zeszłorocznym rankingu trzem firmom udało się przekroczyć poziom miliarda złotych przychodów. Teraz o krok od tego pułapu znalazł się czwarty podmiot. Mowa o KPMG, którego przychody w 2023 r. sięgnęły 970 mln zł. Prym w tym zestawieniu wiedzie – podobnie jak rok wcześniej – EY Polska. Może się pochwalić przychodami o wartości 1,59 mld zł, o niemal 10 proc. większymi niż rok wcześniej. Natomiast firmę EY mocno goni PwC, które miało 1,58 mld zł. Uwagę zwraca imponująca niemal 37-proc. dynamika względem 2022 r. Zdecydowanie najwyższa spośród wszystkich firm z wielkiej czwórki. Na trzecim miejscu znalazło się Deloitte, którego przychody urosły o niemal 11 proc., do 1,47 mld zł. W zeszłorocznej edycji badania tempo wzrostu przychodów tej firmy było niemal trzykrotnie wyższe. Z kolei przychody KMPG urosły w 2023 r. o prawie 12 proc., do wspomnianych już 970 mln zł.

Próg 100 mln zł przychodów poza wielką czwórką w zeszłorocznej edycji przekraczało jeszcze trzech audytorów: Grant Thornton, Rödl & Partner oraz BDO. Teraz do tego grona awansowały kolejne dwie: Mazars oraz Baker Tilly TPA. O włos od granicy 100 mln zł znalazło się Crowe (prawie 98 mln zł). Przychodami powyżej 50 mln zł mogą się pochwalić jeszcze PKF Consult, RSM i HLB w Polsce.

Już od kilku lat widać, że firmy audytorskie średniej wielkości rosną w Polsce w siłę. Dane za 2023 r. to potwierdzają. Średnia dynamika wzrostu przychodów w tej grupie wyniosła 22 proc. Była wyższa od tempa wzrostu rynku oraz od średniej dynamiki wielkiej czwórki (mimo iż zawyża ją świetny wynik PwC). Z jednej strony można to tłumaczyć niższą bazą. Innymi słowy – od niższej wartości początkowej łatwiej uzyskać wyższą zmianę w ujęciu procentowym. Ale inne parametry też potwierdzają rosnącą siłę średnich audytorów.

Na uwagę zasługują m.in. Baker Tilly TPA, Mazars, PKF Consult, UHY ECA, Moore, Grant Thornton oraz RSM. Każda z tych firm w 2023 r. zwiększyła przychody w tempie dwucyfrowym, wyraźnie wyższym od dynamiki rynku.

Z kolei jeśli chodzi o przychody z samego audytu, to liderem jest PwC z prawie 345 mln zł (wzrost o 18 proc. wobec 2022 r.). Za nim są EY z prawie 279 mln zł (+24 proc.) oraz KPMG z 246 mln zł (+14 proc.). Znacznie niższy, niespełna 3-proc. wzrost, do 156 mln zł, zanotowało czwarte w tym zestawieniu Deloitte. Natomiast mocnym wzrostem przychodów z audytu, o ponad jedną piątą, mogą się pochwalić firmy średniej wielkości, takie jak Moore, PKF i UHY ECA, Grupa Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy, Rödl & Partner, RSM, Mazars oraz BDO.