Akcje kupowane lub sprzedawane po tym dniu będą, zgodnie z zasadą D+3, przeniesione między rachunkami inwestorów już w 2012 r. i wynik z tych transakcji będzie liczony już w poczet przyszłego roku. Krańcową datą dla inwestujących w obligacje (reguła D+2)?jest 28 grudnia. Giełdowi gracze mają więc coraz mniej czasu, aby przeanalizować podatkowy wynik z inwestycji w tym roku i zdecydować się ewentualnie na operacje, które zmniejszą podatek. Jeżeli mają walory, które spadły na wartości w porównaniu z ceną zakupu, ich sprzedaż przed 28 grudnia i odkupienie po tej dacie pozwala zaksięgować stratę, która albo zmniejszy ogólny zysk z inwestycji, albo utworzy tzw.?tarczę podatkową na kolejne lata.
Zgodnie z ustawą o PIT straty z lat ubiegłych można rozliczać przez pięć kolejnych lat, ale nie więcej niż połowę straty z danego roku przy pojedynczym rozliczeniu.
Duża część biur obsługujących detal pozwala swym klientom na bezpłatne sprawdzenie pozycji podatkowej.
Inwestorzy powinni również pamiętać, że przy sprzedaży akcji do wyliczenia dochodu brane są pod uwagę instrumenty finansowe (i ich cena kupna), które zostały nabyte najwcześniej. Biura będą wysyłać informacje o osiągniętych dochodach do końca lutego.
