Wydatek na niewykonane opcje to koszt

Wydatki na zakup opcji, które następnie wygasły bez wartości (nie doszło do realizacji praw z nich wynikających), są w całości kosztem uzyskania przychodu i podlegają wykazaniu w zeznaniu PIT-38 - informuje "Parkiet" Andrzej Kulmatycki, rzecznik prasowy Izby Skarbowej w Warszawie.

Takiej interpretacji nie podzielały dotychczas niektóre domy maklerskie, pośredniczące w obrocie na GPW (pisaliśmy o tym 23 kwietnia). Z ankiety przeprowadzonej przez "Parkiet" wśród brokerów wynika, że na formularzach PIT-8C wystawianych przez DM PKO BP i Beskidzki DM nie są wykazywane koszty związane z nabyciem opcji, które wygasły bez wartości (out-of-the-money - OTM). Oznacza to, że choć faktycznie inwestorzy mogli stracić pieniądze na rynku opcji, to jednak nie znalazło to potwierdzenia na drukach od wymienionych brokerów. Wypełniając PIT-38 tylko w oparciu o ten dokument inwestor zapłaci więc zbyt wysoki podatek od zysków kapitałowych (albo nie wykaże straty, o którą mógłby pomniejszać ewentualne dochody z kolejnych lat).

DM PKO BP i BDM stosują taką interpretację, gdyż ich zdaniem skoro na PIT-8C nie można wykazać przychodu z niektórych opcji (bo wygasły bez wartości), to nie można wykazać także związanego z nimi kosztu. Podobną interpretację przyjął też Centralny Dom Maklerski Pekao, ale ten nie pośredniczy w obrocie opcjami.

Brak informacji o kosztach związanych z zakupem niektórych opcji na PIT-8C nie oznacza, że klienci tych biur maklerskich muszą się z tym pogodzić. Z faktu, że w informacji PIT-8C nie zostały uwzględnione wydatki poniesione na nabycie opcji, nie wynika bowiem, że podatnikowi nie przysługuje prawo uwzględnienia tych kosztów na PIT-38. Inwestorzy jednak w takiej sytuacji powinni pozyskać z domu maklerskiego informacje dotyczące wydatków na zakup opcji OTM (Beskidzki DM deklaruje, że taką informację dołącza wraz z PIT-8C).

Także ci inwestorzy, którzy rozliczyli się już z fiskusem i dopiero teraz zauważyli, że nie uwzględnili na PIT-38 np. kosztów poniesionych na nabycie niektórych opcji, mają szansę naprawić ten błąd.

- Odbywa się to przez złożenie korygującej deklaracji wraz z pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty - mówi Zofia Ogińska, zastępca dyrektora Biura Ministra Finansów.

Jeżeli w wyniku korekty powstanie nadpłata, to zostanie ona zwrócona inwestorowi (w przypadku niedopłaty trzeba ją uregulować wraz z odsetkami za zwłokę).