Rozliczenie transakcji następuje trzy dni robocze po jej zawarciu, jednak biorąc pod uwagę okres świąteczny oraz dni bez sesji zakup i sprzedaż akcji 20 grudnia, zostaną rozliczone dopiero 28 grudnia. Transakcje zawarte w kolejnych dniach grudnia będą już rozliczane w nowym roku.
To informacje istotne z punktu widzenia możliwości rozliczenia straty podatkowej czy też podatkowej „optymalizacji".
W mijającym roku warszawska giełda dała zarobić – indeks WIG zyskał prawie 25 proc. Jeśli?więc ktoś na sprzedaży akcji?miał 10 tys. zł dochodu (w uproszczeniu różnica między ceną zakupu i sprzedaży minus koszty, tj. prowizje i opłaty za prowadzenie rachunku maklerskiego), będzie musiał zapłacić 19-proc. podatek – czyli 1,9 tys. zł.
Warto pamiętać, że każdy inwestor ma prawo odliczenia od dochodu strat poniesionych w poprzednich latach.
– Straty poniesione na inwestycjach na rynku kapitałowym?można rozliczać przez pięć kolejnych lat podatkowych,?przy czym w każdym roku nie więcej niż 50 proc. straty. Jeśli zatem inwestor będący osobą fizyczną poniósł stratę w 2008 r. i do tej pory nie korzystał z tej tarczy podatkowej, to zeznania?podatkowe za lata 2012 i 2013 są ostatnimi, w których może rozliczyć stratę (w każdym roku po 50 proc. jej wartości) – mówi Maciej Hadas, doradca podatkowy z Grant Thornton Frąckowiak. – Jeśli w 2008 r. inwestor miał 10 tys. zł straty na inwestycjach kapitałowych, w 2009 r. strata wyniosła 5 tys. zł, a w latach 2010 i 2011 nie korzystał z odliczeń, to w 2012 r. może odliczyć maksymalnie odpowiednio 5 tys. zł i 2,5 tys. zł – dodaje.
