Gdy transakcja sprzedaży była dokonywana za pośrednictwem domu maklerskiego, będzie ujęta w informacji PIT-8C i na tej podstawie inwestor może wypełnić zeznanie PIT-38.
30 kwietnia to ostatni dzień na złożenie PIT-38 w urzędzie skarbowym i zapłacenie podatku
Pierwsza z transakcji na pewno będzie ujęta w rozliczeniu za 2012 rok, ponieważ transakcja z połowy grudnia musiała się rozliczyć do zakończenia roku podatkowego. Jeśli chodzi o akcje Alior Banku, to ważne jest, czy data 28 grudnia to data wykonania zlecenia, czy rozliczenia transakcji. Jeśli wykonania zlecenia, to inwestor nie miał szansy na rozliczenie sprzedaży w 2012 roku, więc będzie musiał wykazać dochód w zeznaniu składanym za 2013 r. Jeśli sprzedaż rozliczono 28 grudnia 2012 r., to sprzedaż akcji Alior Banku powinna być wykazana w PIT-8C i PIT-38 za ubiegły rok.
Jeżeli inwestor nie wykonał w mijającym roku innych transakcji, dochód do opodatkowania powinien być ustalony jako różnica między kosztami nabycia akcji, powiększonymi o prowizje zapłacone przy zakupie i sprzedaży oraz opłaty za prowadzenie rachunku, a przychodem uzyskanym ze sprzedaży. Inwestor może dodatkowo uwzględnić koszty kredytu, lecz jeśli „lewarował" zapis na akcje, musi pamiętać o tym, że w ustawie o PIT (art. 23 ust. 1 pkt 38b) zawarte jest ograniczenie – można do kosztów podatkowych zaliczyć odsetki i prowizję od kredytu, za który nabyto akcje, w części przypadającej proporcjonalnie na tę część kredytu, która została wydatkowana na nabycie walorów. PIT-8C musi być wysłany do końca lutego.
Oczywiście, jeśli transakcje były proste, zeznanie możemy sporządzić bez informacji z domu maklerskiego, lecz spieszyć się nie warto, zwłaszcza gdy wyliczymy należny podatek. Złożenia PIT-38 w urzędzie skarbowym i zapłaty podatku musimy dokonać najpóźniej do 30 kwietnia 2013 r.
