Tylko 149 zł za rok czytania.
Zyskaj pełen dostęp do analiz, raportów i komentarzy na Parkiet.com
Rezerwy w bankach będą wyższe
Nadchodzące zmiany w międzynarodowych standardach rachunkowości w istotny sposób wpłyną na podejście do ujmowania odpisów z tytułu strat kredytowych. Dotkną one przede wszystkim banki i instytucje finansowe, wymuszając dostosowanie w wielu obszarach funkcjonowania, począwszy od rachunkowości i finansów, przez systemy i narzędzia wspomagające, kończąc na ludziach i procesach biznesowych. Oczekuje się, że po wprowadzeniu zmian poziom rezerw kredytowych w sektorze bankowym wzrośnie.
Stacy Ligas, partner, szef Departamentu Instytucji Finansowych w KPMG w Polsce
Obecnie stosowane modele tworzenia rezerw na złe kredyty opierają się na koncepcji straty poniesionej (ang. incurred loss). Zgodnie z nią odpis księguje się dopiero po tym, jak strata została zidentyfikowana w odniesieniu do danej ekspozycji kredytowej bądź portfela aktywów. Tymczasem banki już w momencie udzielania kredytu liczą się z ryzykiem poniesienia pewnych strat, co jest odzwierciedlone w cenie produktów kredytowych, jak również uwzględnione w wymogach kapitałowych. Oczekiwania te nie są natomiast odzwierciedlane w sprawozdaniu finansowym. Co więcej, obecne przepisy, oparte na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zabraniają wprost ujmowania strat oczekiwanych w wyniku przyszłych zdarzeń, bez względu na ich stopień prawdopodobieństwa.
Pozostało jeszcze 93% artykułu
