Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 i 38a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztem uzyskania przychodu mogą być wydatki poniesione na nabycie (objęcie) instrumentu, a więc – gdybyśmy ten przepis interpretowali wąsko – jedynie wydatki poniesione na początku (przy otwarciu) określonej pozycji inwestycyjnej. Praktyka pokazuje, że większość opłat ponoszonych w trakcie inwestowania (np. związanych z przechowywaniem papieru na rachunku lub jak w tym przypadku – z utrzymywaniem pozycji na kontrakcie CFD), może nie być wykazywana w PIT-8C, z uwagi na opisane wątpliwości interpretacyjne i techniczne problemy związane ze zliczaniem takich opłat. Jednak główny nurt interpretacji organów podatkowych i sądów pokazuje, że można próbować odwołania do zasad ogólnych, które pozwalają zaliczyć do kosztów podatkowych każdy wydatek inwestycyjny, jeśli jest on ściśle związany z naszymi transakcjami. Trudno więc w takim przypadku, jak opisany w pytaniu, odmówić podatnikowi prawa do samodzielnego wykazania w PIT-38 kosztów utrzymania pozycji na kontrakcie CFD, ponieważ wydatek ten – poniesiony w 2012 r. – służy osiągnięciu przychodu z opisanej inwestycji w 2013 roku.
Akcja „Parkietu" – Inwestycyjne abc pomagamy inwestorom
www.parkiet.com/szkolagieldowa
Trwa akcja: „Szkoła giełdowa". Inwestorze! Masz pytania dotyczące inwestycji? Przyślij je nam na poniższy adres, a my zadamy je giełdowym ekspertom, [email protected]
