W Polsce od 1 stycznia tego roku podatek od dywidendy wzrósł o 4 pkt procentowe, do 19%. Podobnej wielkości opłatę muszą zapłacić podmioty, które zdecydują się na sprzedaż udziałów, akcji lub ich umorzenie. Okazuje się, że można zmniejszyć te obciążenia, jeżeli spółka ma siedzibę np. w Luksemburgu. - W kilku państwach możliwe jest zapłacenie niższych podatków od zysków kapitałowych, takich jak dywidenda i sprzedaż udziałów - mówi Marcin Gorazda z kancelarii Gorazda, Świstuń, Wątroba, zajmującej się doradztwem podatkowym. Po 1 maja procedury otwierania spółek przez Polaków w innych krajach Unii Europejskiej są prostsze.
,,Participation exemption"
Wyłączenie z opodatkowania w Polsce dochodów uzyskiwanych z udziałów w spółkach zagranicznych (dywidendy i sprzedaż walorów) jest możliwe w kilku krajach. Nazywa się to "participation exemption". Wyłączenie stosują m.in. Luksemburg, Belgia, Holandia i Austria. Największe korzyści daje ten pierwszy kraj.
Dywidendy wypłacane przez spółkę w Luksemburgu polskiemu podmiotowi podlegają opodatkowaniu "u źródła". Dzięki przepisom o unikaniu podwójnego opodatkowania, jakie wynikają z umów zawartych pomiędzy Polską a Luksemburgiem, nie trzeba płacić podatku w naszym kraju.
Specjaliści z firmy KPMG, zajmującej się m.in. doradztwem podatkowym, twierdzą, że warunkiem zastosowania "participation exemption" jest posiadanie odpowiedniego udziału w kapitale spółki zależnej wypłacającej dywidendę (lub której udziały są zbywane). W przypadku Luksemburga udział nie może być mniejszy niż 10%. Można odstąpić od tej zasady pod warunkiem, że akcje zostały kupione za ponad 1,2 miliona euro. W przypadku, gdy odbiorcą dywidendy jest spółka kapitałowa, która posiada co najmniej 25-proc. udział, podatek "u źródła" wynosi 5%. W innym wypadku dywidendy podlegają 15-proc. stawce opodatkowania. Kraje stosujące "participation exemption" wyłączają zastosowanie tej zasady w odniesieniu do podmiotów osiągających wyłącznie tzw. pasywne dochody (np. z odsetek od udzielonych pożyczek, z wynajmu itp.). Wyłączenia dotyczą również udziałów nabywanych w celach spekulacyjnych.
