– W Urzędzie KNF trwają prace nad treścią rekomendacji R. Plan jest taki, aby do końca bieżącego roku Komisja wydała przedmiotową Rekomendację. Kalendarz taki wynika między innymi z tego, że podczas prac nad rekomendacją powinny zostać uwzględnione wyniki zamknięcia 2018 r., czyli pierwszego pełnego roku obrotowego w reżimie standardu MSSF 9 – informuje Jacek Barszczewski, rzecznik KNF.
Standard ten wprowadził tzw. koszyki służące do klasyfikacji i stopnia pokrycia rezerwami psujących się kredytów. Ale nie są jasne zasady ich klasyfikowania w poszczególnych koszykach i w praktyce banki różnie podeszły do tego zagadnienia. Niektóre z nich zaskakiwały w ostatnich kwartałach wzrostem kosztów ryzyka, inne utrzymywały je lub nawet zmniejszały do rekordowo niskich poziomów.
Wcześniej UKNF wskazywał, że sprawa ta wymaga omówienia z firmami audytorskimi, ale problemem jest to, że nawet ci nie byli jednomyśli w podejściu do klasyfikowania kredytów w poszczególnych koszykach, co wpływa na odpisy i koszty ryzyka. UKNF zaznacza, że wcześniejsze wydanie rekomendacji, przed wypracowaniem jednolitego podejścia do wszystkich obszarów, wymuszałoby jej późniejszą aktualizację.
Barszewski wyjaśnia, że celem rekomendacji będzie doprowadzenie do jednolitego stosowania przez banki modelu utraty wartości w reżimie MSSF 9, między innymi w aspekcie odpowiedniej kalibracji tzw. parametrów PD (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania), LGD (wysokość straty banku w razie upadłości klienta), a także klasyfikacji należności pomiędzy trzema „koszykami" oraz dokonywania wyceny niektórych kategorii należności według wartości godziwej. MR
