Przychód z każdej transakcji dotyczącej papierów wartościowych, w tym w szczególności akcji, udziałów w spółkach z o. o., podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem transakcji przeprowadzanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.

www.par­kiet.com/szko­la­giel­do­wa

po­ma­ga­my in­we­sto­rom za­ro­bić pierw­szy mi­lion

Można się domyślać z treści pytania, że tzw. akcje pracownicze nie były związane z działalnością gospodarczą, a to oznacza, że inwestor musi połączyć przychody ze sprzedaży tych akcji z przychodami osiągniętymi na GPW. W deklaracji PIT-38 trzeba więc będzie wykazać sumę przychodów i kosztów ze wszystkich sprzedaży z 2012 roku i tak zbilansowany wynik wykazać jako dochód do opodatkowania, który – jeśli wystąpi – może być pomniejszony o odpowiednią część strat z poszczególnych lat podatkowych. Mówiąc w uproszczeniu, które narzuca nam sama treść pytania – zysk z akcji pracowniczych bilansujemy ze stratą z giełdy w danym roku podatkowym, czyli jeśli zysk z akcji pracowniczych przewyższył finansową stratę z GPW, inwestor wykaże w zeznaniu dochód podatkowy.

Od strony technicznej rozliczenie będzie polegało na połączeniu przychodów i kosztów z transakcji na GPW wykazanych w jednej lub więcej informacji PIT-8C i – po zweryfikowaniu tych informacji – dodaniu do nich w zeznaniu przychodów ze sprzedaży akcji pracowniczych oraz kosztów nabycia tych akcji. Podstawą ujawnienia przychodu z akcji pracowniczych w PIT-38 nie musi być jakaś szczególna informacja – wystarczy „zarejestrowana" w 2012 roku umowa sprzedaży. Jeśli inwestor nabył akcje pracownicze nieodpłatnie – koszty ujawnione w zeznaniu wyniosą zero złotych.

Przy rozliczaniu strat podatkowych z poprzednich lat musimy pamiętać o tym, że nie możemy od dochodu odliczyć więcej niż 50 procent straty z danego roku wykazanej w zeznaniu podatkowym, więc jeśli inwestorowi „wystarczy" dochodu do odliczenia, będzie mógł w zeznaniu za 2012 roku odliczyć po 50 procent straty z lat 2008, 2010 i 2011 (precyzując pytanie, nasz czytelnik wskazał, że właśnie w tych latach poniósł straty na giełdzie – red.). Reszta strat będzie możliwa do odliczenia np. w zeznaniu za 2013 rok, jeśli podatnik osiągnie w tym roku dochód z odpłatnego zbycia lub realizacji instrumentów finansowych.

Roz­po­czy­na­my ak­cję: „Szko­ła gieł­do­wa". Inwestorze! Masz py­ta­nia do­ty­czą­ce in­we­sty­cji? Przy­ślij je nam na adres sos@parkiet.com, a my zadamy je giełdowym eks­per­tom