Przychód z każdej transakcji dotyczącej papierów wartościowych, w tym w szczególności akcji, udziałów w spółkach z o. o., podlega opodatkowaniu na podstawie art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem transakcji przeprowadzanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej.
www.parkiet.com/szkolagieldowa
pomagamy inwestorom zarobić pierwszy milion
Można się domyślać z treści pytania, że tzw. akcje pracownicze nie były związane z działalnością gospodarczą, a to oznacza, że inwestor musi połączyć przychody ze sprzedaży tych akcji z przychodami osiągniętymi na GPW. W deklaracji PIT-38 trzeba więc będzie wykazać sumę przychodów i kosztów ze wszystkich sprzedaży z 2012 roku i tak zbilansowany wynik wykazać jako dochód do opodatkowania, który – jeśli wystąpi – może być pomniejszony o odpowiednią część strat z poszczególnych lat podatkowych. Mówiąc w uproszczeniu, które narzuca nam sama treść pytania – zysk z akcji pracowniczych bilansujemy ze stratą z giełdy w danym roku podatkowym, czyli jeśli zysk z akcji pracowniczych przewyższył finansową stratę z GPW, inwestor wykaże w zeznaniu dochód podatkowy.
Od strony technicznej rozliczenie będzie polegało na połączeniu przychodów i kosztów z transakcji na GPW wykazanych w jednej lub więcej informacji PIT-8C i – po zweryfikowaniu tych informacji – dodaniu do nich w zeznaniu przychodów ze sprzedaży akcji pracowniczych oraz kosztów nabycia tych akcji. Podstawą ujawnienia przychodu z akcji pracowniczych w PIT-38 nie musi być jakaś szczególna informacja – wystarczy „zarejestrowana" w 2012 roku umowa sprzedaży. Jeśli inwestor nabył akcje pracownicze nieodpłatnie – koszty ujawnione w zeznaniu wyniosą zero złotych.
