PPE zamiast podwyżki dla pracownika

Jak uatrakcyjnić pakiet wynagrodzeń i bardziej związać pracowników z firmą? Jednym ze sposobów jest umożliwienie podwładnym oszczędzania w pracowniczych programach emerytalnych (PPE), finansowanie ich składek podstawowych i umożliwienie dostępu do dodatkowej formy nieopodatkowanego oszczędzania w ramach ustawowego limitu (ponad 11 tys. zł rocznie)

Zalety utworzenia w firmie pracowniczego programu emerytalnego można mnożyć. Zarówno składki na PPE finansowane przez zakład pracy, jak również te opłacane z pensji pracownika mogą być inwestowane na preferencyjnych warunkach (najczęściej bez opłat manipulacyjnych i przy obniżonych kosztach zarządzania).

Zmiana w pakiecie wynagrodzeń pracownika poprzez opłacanie składki PPE jest korzystniejsza dla pracodawcy, niż typowa podwyżka wynagrodzeń. Powód? Ulga w świadczeniach na ubezpieczenia społeczne (składka podstawowa nie jest wliczana do wynagrodzenia stanowiącego podstawę ustalania obowiązkowych stawek na ubezpieczenia społeczne). Dodatkowo, koszty prowadzenia PPE są zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Korzyści mają nie tylko wymiar finansowy. Pracodawca jest lepiej postrzegany na rynku pracy - jako podmiot odpowiedzialny, który troszczy się o bezpieczeństwo finansowe swoich pracowników oraz jako firma o stabilnej kondycji finansowej.

Kilka wariantów PPE

Zmiany ustawowe, wprowadzone w 2004 r., podniosły atrakcyjność PPE przez wprowadzenie nowych metod ustalania wysokości składek. Obok istniejącego wcześniej sposobu wyliczania ich wysokości jako procentu wynagrodzenia pracownika, jednakowego dla wszystkich zatrudnionych (nie wyższego jednak niż 7 proc. i nielimitowanego wysokością, jak w obowiązkowym OFE), obecnie pracodawca może zaproponować swoim pracownikom również wpłacanie jednakowych kwot składek dla wszystkich (niezależnie od ich wynagrodzeń). Dopuszcza się również uruchamianie programów, w których wysokość wpłat podstawowych wyliczana jest jako procent wynagrodzenia, ale ze wskazaniem górnego limitu kwoty składki. Takie konstrukcje mają swoją zaletę, niezależnie od formy programu. Nawet otwarcie programu z niską kwotą składki finansowanej przez pracodawcę może być atrakcyjne dla pracownika. Zaletą jest korzystne oszczędzanie własnych pieniędzy (składka dodatkowa) na preferencyjnych zwykle warunkach transakcyjnych i przy zachowaniu korzyści podatkowej w ramach limitu, który wynosi trzykrotność kwoty rocznego limitu wpłat na Indywidualne Konto Emerytalne (IKE).

Polacy chcą korzystnie oszczędzać

Dotychczasowe (niskie) limity wpłat na IKE nie zaspokajają wymagań Polaków, którzy deklarują oszczędzanie w długim terminie i chcą oszczędzać na emeryturę (przy korzystaniu ze związanych z tym preferencji podatkowych). Oszczędzanie w PPE pozwala lepiej wykorzystać obecne możliwości. PPE, obok IKE, są obecnie jedynymi formami oszczędzania zwolnionymi z tzw. podatku Belki.

Ulga podatkowa w dłuższym terminie ma duże znaczenie dla naszych oszczędności (patrz: wykres 1).

Nowe przepisy uprościły proces tworzenia PPE i zwiększyły zainteresowanie tą formą oszczędzania. W oparciu o przepisy poprzedniej ustawy utworzono mniej niż 200 programów. Teraz jest ich blisko 1000 (to efekt przekształcenia dużej liczby polis grupowych - patrz: wykres 2).

Co ważne, pracodawca nie jest związany umową na zawsze. Program można zawiesić w przypadku pogorszenia się kondycji finansowej pracodawcy, a nawet zlikwidować i zapewnić pracownikom wcześniejszy dostęp do zgromadzonych pieniędzy.

Chcesz utworzyć PPE?

Zaproponuj to!

Inicjatywa utworzenia PPE w zakładzie pracy może wyjść zarówno od pracowników, jak i od pracodawcy. Analiza listy programów utworzonych dotychczas wskazuje, że nie są to wyłącznie programy tworzone przez duże przedsiębiorstwa, w których działają silne organizacje związkowe. Coraz częściej utworzeniem programu zainteresowane są małe i średnie przedsiębiorstwa, w których właściciele chcą w ten sposób zmotywować kadrę pracowników oraz sami stają się uczestnikami programu. Szczegółowe dane na temat rynku PPE w 2006 r. nie zostały jeszcze opublikowane. Według danych Komisji Nadzoru Finansowego, na koniec 2005 r. najwięcej uczestników zgromadziły programy oparte na umowie z zakładem ubezpieczeń, natomiast pod względem wartości składek dominują programy z Towarzystwami Funduszy Inwestycyjnych - najwięcej pieniędzy odprowadzono do TFI (patrz: wykres 3 i wykres 4).

Dodatkową zaletą programu dla pracownika jest systematyczność dokonywania wpłat - w terminach związanych z wypłatą wynagrodzeń. Jako element tzw. III filaru emerytalnego uczestnictwo w PPE nie wiąże się z utratą jakichkolwiek praw do świadczeń emerytalnych. Co więcej, programy te zapewniają większą różnorodność w wyborze form lokowania pieniędzy, gdyż nie są obciążone limitami ustawowymi w zakresie dopuszczalnych lokat. Mogą być lepiej dostosowane do indywidualnej sytuacji uczestników (w odróżnieniu np. od jednakowego limitu lokowania aktywów w akcje - niezależnie od wieku oszczędzającego w przypadku obowiązkowych otwartych funduszy emerytalnych).

Grupa PZU

Artykuł prezentuje osobiste poglądy autora, a nie instytucji, z którą jest związany.

3697 zł

- tyle wynosi obecny roczny limit wpłat na IKE

11 091 zł

- tej kwoty nie może w ciągu roku przekroczyć

suma składek dodatkowych wniesionych

przez uczestnika do jednego PPE

7 proc.

- to limit określający procent wynagrodzenia,

którego nie może przekroczyć kwota składki

podstawowej