Pora na coroczne rozliczenie z fiskusem

Zostało nieco ponad dwa tygodnie, aby rozliczyć taksę Belki. Tegoroczną nowością jest możliwość pomniejszenia podatku o darowiznę na rzecz organizacji pożytku publicznego

30 kwietnia upływa termin na rozliczenie podatku PIT za 2007 r. Taki sam termin mają inwestorzy giełdowi na złożenie zeznania o wysokości osiągniętych zysków kapitałowych (formularz PIT-38 o jasnoniebieskim nagłówku). Obowiązek ten ma każdy, kto w 2007 r. sprzedał choć jedną akcję. Osoby takie do końca lutego powinny otrzymać ze swojego biura maklerskiego tzw. PIT-8C, czyli informację o "przychodach z innych źródeł i niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych". Jeżeli nie - należy się o niego upomnieć. Jest on bowiem podstawą do obliczenia podatku.

Dzień otwarty u fiskusa

Dobrą okazją, żeby uregulować sprawy z fiskusem, jest ta sobota. Większość urzędów skarbowych będzie otwarta w godzinach 10.00-14.00. Można nie tylko złożyć deklaracje, ale wyjaśnić także wątpliwości co do tego, jak je wypełnić. Warto tę okazję wykorzystać, tym bardziej że listonosze zapowiadają strajk na Poczcie. To oznacza, że wysyłka PIT może być utrudniona. Ministerstwo Finansów zapewnia wprawdzie, że w razie protestu uruchomi specjalne punkty odbioru formularzy w siedzibach gmin, powiatów i miast. Ale szczegóły tej operacji nie są jeszcze znane.

Ewentualne pytania można również zadać telefonicznie, dzwoniąc pod numer Krajowej Informacji Podatkowej: (22) 330-03-30 lub 0-801 055-055. Nie zapomnijmy jednak, że to, co usłyszymy od pracownika urzędu czy w słuchawce, nie będzie miało wiążącego charakteru. Wreszcie - żadna pomoc nie zwolni nas z obowiązku samodzielnego wyliczenia podatku.

Warto to zrobić szczególnie uważnie. Zyski z giełdy w 2007 r. mogą się bowiem okazać rekordowo wysokie. Tym samym rekordowy może być także podatek, jaki zapłacimy.

Przepisy się nie zmieniły

W ostatnim czasie nie zmieniły się przepisy regulujące taksę Belki. Formularze podatkowe przypominają więc z grubsza zeszłoroczne. Nowością jest m.in. wymóg wpisania numeru PESEL do danych identyfikacyjnych w części "B". Do tej pory fiskusowi wystarczał tylko NIP.

Tak jak poprzednio, inwestorzy zaczną rachunki, przepisując odpowiednie kwoty przychodów z części E informacji PIT-8C do części "C" formularza PIT-38. Jeżeli inwestor ma rachunki w więcej niż jednym domu maklerskim, zsumuje kwoty przychodów z kilku informacji PIT-8C. Zwykle jednak gracze giełdowi mają jeden rachunek. Wtedy kwoty przychodów w formularzach 8C i 38 powinny być identyczne.

Automatycznego przenoszenia nie należy pochopnie stosować przy kosztach uzyskania przychodów. W tej bowiem rubryce inwestor ma prawo wpisać wydatki, jakie poniósł w związku z giełdowymi transakcjami. Wprawdzie biuro maklerskie uwzględnia za nas cenę, za jaką wcześniej nabyliśmy papiery oraz część prowizji, ale to my wiemy lepiej, ile kosztuje nas inwestowanie.

Zgodnie z ustawą o PIT, mamy prawo uwzględnić wydatki "poniesione w celu osiągnięcia przychodów". Przepisy nie precyzują dokładnie, jakie. Na pewno są nimi koszty kredytu na zakup akcji. Tu uwaga - w przypadku kiedy niecała kwota pożyczki została wykorzystana (jak to zwykle bywa przy "lewarowaniu"), odliczamy tylko część marży, proporcjonalnie do wartości nabytych akcji.

Kosztem mogą być także wydatki na telefony do biura maklerskiego, udokumentowane billingiem. Od pewnego czasu fiskus nie kwestionuje wydatków na dostęp do płatnych serwisów informacyjnych, a nawet prenumeratę czasopism fachowych - pod warunkiem, że inwestor umie uzasadnić ich przydatność przy podejmowaniu decyzji o zakupie lub sprzedaży papierów. Aby uniknąć późniejszych kłopotów, wydatki takie należy mieć udokumentowane.Inne przychody

Niektórzy inwestorzy wypełnią pole "inne przychody". Trafią tam sumy wykazane przez biuro maklerskie w części "F" formularza PIT-8C, co do których biuro nie jest pewne, czy powinny być opodatkowane. Chodzi głównie o papiery wartościowe kupione jeszcze przed 2004 r. (data wprowadzenia giełdowej taksy). Ich sprzedaż jest generalnie zwolniona z podatku - chyba że mamy do czynienia z akcjami pracowniczymi lub nabytymi poza giełdą. Zdarzało się także, że fiskus kwestionował to zwolnienie w przypadku zysku ze zbycia akcji w wezwaniu w celu umorzenia czy sprzedaży papierów pozyskanych na bazie prawa poboru. Sądy administracyjne wymogły jednak na urzędach skarbowych odpowiednią zmianę stanowiska.

Ostatecznie o tym, czy dany dochód opodatkować, rozstrzyga inwestor, przenosząc odpowiednie kwoty do zeznania PIT-38 (czyli płaci taksę) lub też nie. Do pola "inne przychody" trafiają również zyski ze sprzedaży akcji za granicą, przeliczone na złote według kursu banku, z którego korzystamy i z dnia rozliczenia transakcji (ewentualnie posiłkujemy się średnimi notowaniami NBP). Inwestujący za granicą wypełnią już po raz drugi załącznik PIT/ZG (dla każdego kraju osobny). W części "C. 3" jest na nich miejsce na ujawnienie zysków z giełdy.

Straty odliczane nie w całości

Podatek wyliczamy już w części "D" zeznania. Zanim to nastąpi, w polu 28 możemy odliczyć straty z pięciu poprzednich lat. Dla wielu inwestorów to szansa na zmniejszenie obciążeń. Ustawodawca wprowadził jednak limit - jednorazowe odliczenie nie może przekroczyć połowy wykazywanych strat. Na kolejne odpisy należy poczekać na następny rok. Innym ograniczeniem jest fakt, że straty można odliczać tylko do wysokości osiągniętego w 2007 r. dochodu (obliczonego w części "C" formularza). W przypadku podatku Belki trudno zatem liczyć na sporą nadpłatę.

Podatek a zyski z zagranicy

Tak dochodzimy do podstawy opodatkowania, od której naliczamy zobowiązanie według stałej, 19-proc. stawki (nie zależy od wysokości dochodu). Obciążenie możemy jeszcze zmniejszyć, odejmując podatek zapłacony przy inwestycjach za granicą. Z kolei część "E" formularza pozwala nam jeszcze na uwzględnienie pobranego w kraju podatku od osiągniętych za granicą dochodów z odsetek, dywidend czy udziału w funduszach kapitałowych. Tym razem fiskus zrezygnował z obowiązku wypełniania dodatkowego załącznika PIT/X, na którym rok temu trzeba było dokonywać kalkulacji.

Pomoc dla OPP możliwa

Nowością na formularzu PIT-38 jest część "F", która służy rozliczeniom specyficznych typów przychodów, opodatkowanych stawką 20 proc. (m. in. niektóre prawa autorskie czy opłaty licencyjne). Większość inwestorów giełdowych pominie ten ustęp, dochodząc do najprzyjemniejszej części całego formularza - czyli wniosku o przekazanie 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego (część "H").

Taką możliwość od lat mieli rozliczający się z dochodów z umowy o pracę czy o dzieło. Prawa do dysponowania swoim podatkiem fiskus odmawiał jednak inwestorom. Brak miejsca na formularzu powodował, że przekazanie 1 proc. było trudne.

W tym roku fiskus zmienił stanowisko i stosowne rubryki się znalazły. Osoby, które chcą wspomóc sektor pozarządowy, powinny wpisać nazwę wybranej organizacji i numer jej KRS, podając obok przekazywaną kwotę (nie więcej niż 1 proc. podatku).