Straty obniżą podatek

Jeśli nie przejdzie wariant liniowego opodatkowania dochodów z akcji, to rozliczenia z fiskusem trzeba będzie prowadzić na zasadach ogólnych. Już dziś zysk z niektórych instrumentów - jak kontrakty na waluty notowane na giełdzie - jest opodatkowany w ten sposób. Podatnicy jednak mogą rozliczać poniesione straty.

Zyski ze sprzedaży kontraktów walutowych - zgodnie z terminologią podatkową - są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych. Zwolnienie podatkowe, jakim do końca tego roku cieszą się właściciele akcji, w przypadku tych kontraktów nie działa. Waluta nie jest przecież papierem wartościowym dopuszczonym do obrotu publicznego.

Inwestor wypełnia PIT 36

Giełdowych graczy, którym już przyszło się opodatkować, interesuje właściwie tylko formularz PIT 36. To w tej deklaracji są odpowiednie rubryki, żeby rozliczyć taki typ dochodów. Jeśli inwestor osiągnął zysk, wypełnia pola od 80. do 84. w sekcji F tego dokumentu. Stratę z poprzednich lat wpisuje w sekcji G (pola 142 i 143).

- Stratę można odliczyć od dochodu uzyskanego z tego samego źródła w ciągu najbliższych 5 lat. Trzeba jednak pamiętać, że wysokość obniżenia podstawy opodatkowania nie może przekroczyć w którymkolwiek z tych lat 50% wartości straty - mówi Andrzej Paczuski, starszy menedżer w dziale doradztwa podatkowego PricewaterhouseCoopers.

Skąd się bierze możliwość rozliczania strat? - Można to robić na podstawie artykułu 9 ustawy o PIT - mówi Michał Stolarek z kancelarii White&Case.

Konieczne są zaliczki

Żeby móc rozliczyć stratę w następnych latach, inwestor musi się do niej przyznać w deklaracji podatkowej, nawet wtedy, jeśli z fiskalnego punktu widzenia nie ma to znaczenia. Strata na kontraktach nie może obniżyć całości dochodów, ale w przyszłości może się przydać, jeśli wyniki giełdowej gry zaczną się poprawiać.

Druga sprawa, o której inwestorzy muszą pamiętać, to konieczność wpłacania zaliczek. Co do zasady powinien robić to płatnik. Przy inwestycjach na giełdzie płatnika nie ma. Domy maklerskie na razie nie mają obowiązku pobierania zaliczek, poza tym nie są do tego technicznie przygotowane. W związku z tym gracz powinien sprawdzić, czy przypadkiem nie musi sam pofatygować się do urzędu skarbowego.

Jeszcze jeden formularz

Reguluje to art. 40 ustawy o PIT, który określa, które grupy podatników mają tzw. dodatkowe obowiązki sprawozdawcze. Jeśli nasz inwestor utrzymuje się np. z pracy etatowej albo z emerytury, to będzie musiał sam płacić zaliczki. A to oznacza konieczność wypełnienia deklaracji podatkowej PIT-52. Zgodnie z tym drukiem wpłata 20-proc. zaliczki powinna nastąpić do 20. dnia następnego miesiąca.

Na razie dochodów i strat z kontraktów walutowych nie można rozliczać z innymi przychoda mi z kapitałów pieniężnych - czyli np. z zyskiem z lokat bankowych.