Nie ma dokumentów, jest podatek

Jeśli ktoś ma akcje NFI z powodu udziału w programie powszechnej prywatyzacji, ale nie ma dokumentów potwierdzających czas nabycia, zapłaci podatek od zysku ze sprzedaży walorów. Może go pomniejszyć o ulgę przewidzianą tylko dla papierów NFI.

Jeden z inwestorów zwrócił się do Izby Skarbowej w Katowicach z prośbą o zmianę interpretacji, wydanej przez jego urząd skarbowy. US odmówił mu prawa do ulgi, przysługującej z tytułu sprzedaży na giełdzie papierów kupionych przed 2004 rokiem.

Kupił w 1997,

sprzedał w 2004 roku

Jak poinformował nas inwe-

stor, w latach 1996-1997 kupił na giełdzie prawie 70 Powszechnych Świadectw Udziałowych. Potem PŚU zostały przekształcone w akcje NFI, które podatnik sprzedał dopiero w ubiegłym roku. Jednak jego biuro maklerskie naliczyło mu podatek od tych papierów. I właśnie ten podatek inwestor próbował odzyskać - według niego, cały przychód, w wysokości 1,9 tys. zł, powinien być z daniny zwolniony.

Archiwizacja przez 5 lat

Izba Skarbowa poparła jednak stanowisko urzędników niższego szczebla. Z jej wyjaśnienia wynika, że podatnik nie ma prawa do ulgi, bo nie ma dokumentów, które potwierdzają nabycie PŚU na giełdzie. "Podatnik musi posiadać dokumenty potwierdzające, że może skorzystać ze zwolnienia, na które się powołuje. Ciężar dowodu w tej sprawie spoczywa bowiem na podatniku, a nie na organie podatkowym" - napisali urzędnicy z Izby Skarbowej.

Nie pomogły tłumaczenia podatnika, że nie jest w stanie udowodnić sposobu zakupu PŚU, ponieważ w jego biurze maklerskim dokumenty archiwizuje się tylko przez 5 lat.

Jest inna ulga

Na pocieszenie dla podatnika Izba Skarbowa wskazała mu inną ulgę. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, osobom sprzedającym akcje NFI przysługuje zwolnienie w wysokości połowy miesięcznego wynagrodzenia w roku, w którym została dokonana sprzedaż. Czyli dochód z akcji funduszy sprzedanych w 2004 roku jest zwolniony do kwoty 1 144,79 zł. W przypadku tej ulgi nie ma żadnych warunków, wystarczy sama sprzedaż papierów. Wszystko co ponad, powinno być - jak wynika ze stanowiska Izby Skarbowej w Katowicach - objęte podatkiem.