Kończy się rok podatkowy

Wczorajsze transakcje akcjami na GPW były ostatnimi, które zostaną rozliczone jeszcze w 2005 r. Od dziś inwestorzy kupują je i sprzedają na konto następnego roku podatkowego

Zgodnie z regulacjami, rozliczenie transakcji akcjami w KDPW następuje w terminie "T+3" (trzy dni robocze po dniu zawarcia transakcji). Oznacza to, że ostatnia szansa na zaksięgowanie zysku lub straty z akcji na konto bieżącego roku była wczoraj. Tak się sprawy mają, jeżeli chodzi o transakcje sesyjne. W przypadku giełdowych pozasesyjnych transakcji pakietowych rozliczenie następuje w terminie określonym przez strony transakcji (może on być zarówno krótszy, jak i dłuższy niż T+3).

Pochodne do 30 grudnia

Ostatnią chwilę na zarządzanie zobowiązaniami podatkowymi mają gracze z rynku obligacji i instrumentów pochodnych. W przypadku obligacji jeszcze tylko dzisiejsze transakcje zawierane na GPW będą rozliczone przed końcem 2005 r. (T+2). Trochę więcej czasu jest w przypadku kontraktów terminowych i opcji. Tutaj rozliczenie transakcji następuje tego samego dnia, w którym została zawarta. Nawet więc zyski lub straty z pozycji zamkniętych na ostatniej sesji tego roku (piątek) będą uwzględnianie w rozliczeniu podatkowym za 2005 r.

Będzie się z czego rozliczać

Bieżący rok jest rekordowy zarówno jeżeli chodzi o aktywność inwestorów, jak i ceny akcji. Obroty akcjami i kontraktami terminowymi są największe w historii. Na koniec listopada przekroczyły odpowiednio 173 mld zł (w tym transakcje pakietowe) i 4,99 mln kontraktów. Za sprawą trwającej hossy znaczny udział powinni mieć w nich inwestorzy indywidualni. Kursy instrumentów rosły przez większą część roku. Indeks WIG20 zwiększył swoją wartość o przeszło 36% (24,56% w 2004 r.). O 26% wzrósł MIDWIG (36,3% w 2004 r.), a o 15% indeks WIRR (72,9%).

W 2006 r. inwestorzy indywidualni będą się rozliczać z podatku giełdowego drugi raz. Do końca lutego domy maklerskie powinny przesłać im i ich urzędom skarbowym informacje o wysokości uzyskanego dochodu (PIT 8C). Na tej podstawie inwestor oblicza ostateczną wartość dochodu, od którego zapłaci 19-proc. podatek, lub straty, którą będzie mógł odliczać przez kolejnych pięć lat (maksymalnie 50% tej straty rocznie). Straty poniesione na giełdzie można jednak kompensować tylko z zyskami z tego samego tytułu. Nie można więc odliczać strat giełdowych od zysków z lokat bankowych czy od zysków ze sprzedaży jednostek funduszy inwestycyjnych. Inwestorzy czas na rozliczenie z fiskusem mają do końca kwietnia (w praktyce do 2 maja, gdyż 30 kwietnia to niedziela).

W tym roku giełdowi gracze złożyli blisko 257 tys. zeznań podatkowych za 2004 r. Wykazali dochód w wysokości prawie 2,83 mld zł. Zapłacony podatek sięgnął 536 mln zł.