Przepisy dla firm ubezpieczeniowych
Państwowy Urząd Nadzoru Ubezpieczeń wskazuje na konieczność wprowadzenia dwóch podstawowych zmian w systemie wypłacalności towarzystw ubezpieczeniowych. Obie będą zbieżne z dyrektywami Unii Europejskiej. Pierwsza dotyczy zmiany warunków koniecznych przy pokrywaniu rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Urząd ocenia, że rezerwy te powinny być w całości pokryte w wartościach brutto (czyli przed zmniejszeniem o udział reasekuratorów). Drugą zaś ma być ustalenie jednolitych norm zobowiązujących towarzystwa ubezpieczeniowe do powierzania funkcji kierowniczych osobom odpowiednio do tego przygotowanym (wykształconym i mającym doświadczenie zawodowe).Polskie przepisy określające funkcjonowanie firm ubezpieczeniowych zmieniły się równocześnie ze zmianami ustrojowymi. Teraz znów muszą się zmienić, by spełnić wymogi UE. Wszystkie nasze regulacje mają na celu zagwarantowanie bezpieczeństwa w prowadzeniu działalności ubezpieczeniowej. Stan firmy ocenia się m.in. poprzez pokrycie marginesu wypłacalności. Podstawowym warunkiem, jaki musi spełnić ubezpieczyciel, jest posiadanie środków własnych w wysokości marginesu wypłacalności. Jego wartość ustalana jest w dyrektywach ubezpieczeniowych Komisji Wspólnot Europejskich.W ostatnich latach w polskim systemie nadzoru zmieniano sposób obliczania środków własnych, głównie wyłączano lub dodawano do nich niektóre aktywa. Zgodnie z obecną definicją, są to aktywa firmy z wyłączeniem aktywów potrzebnych do pokrycia wszystkich zobowiązań. Ustalając wartość tych środków uwzględnia się m.in. kapitał podstawowy, zapasowy, rezerwowy i zysk firmy. Nie bierze się natomiast pod uwagę m.in. wartości niematerialnych i prawnych. W przypadku spółek ubezpieczeniowych dodatkowym warunkiem zabezpieczenia wypłacalności jest konieczność tworzenia wspomnianych już kapitałów zapasowych. Kapitał ten jest potrzebny na ewentualne pokrycie strat finansowych. Nie może być on niższy niż jedna trzecia kapitału akcyjnego, do czasu zaś jego zgromadzenia w wymaganej wysokości, każdego roku przeznacza się 8% zysku na jego tworzenie.Przy ocenie wypłacalności firmy korzysta się w UE z wielu wskaźników, zarówno finansowych, jak i statystycznych. Posługuje się nimi także polski nadzór ubezpieczeniowy. Jednak - jak na razie - są one tylko w niewielkim stopniu przydatne, gdyż szybki rozwój rynku ubezpieczeniowego powoduje, że skala i tempo zmian wartości tych wskaźników są zbyt duże. PUNU najczęściej więc ocenia tylko trendy tych zmian.
R.B.
