Problemowe rozliczanie kosztów PTE
Ministerstwo Finansów uznało, że koszty reklamy i akwizycji ponoszone przez towarzystwa emerytalne powinny być rozliczone w roku, w którym zostały poniesione. Interpretacja ta potwierdza więc stanowisko Urzędu Nadzoru nad Funduszami Emerytalnymi, który wobec kilkunastu towarzystw prowadzi postępowanie wyjaśniające.Zdaniem UNFE, rozłożone w czasie rozliczanie przez część PTE kosztów poniesionych w 1999 r. na akwizycję i reklamę prowadzi do zafałszowania sytuacji finansowej towarzystw. Gdyby bowiem wszystkie towarzystwa zaksięgowały pełne koszty, ich strata byłaby wyższa o 700 mln zł (z 1,6 mld zł wzrosłaby do 2,3 mld zł). Jak nieoficjalnie dowiedział się PARKIET, PTE, które dokonały błędnego zaksięgowania kosztów, to: Commercial Union, Nationale-Nederlanden, Norwich Union, Zurich Solidarni, Skarbiec-Emerytura, PKO/Handlowy, Winterthur, PZU Złota Jesień, Pioneer, Pocztylion i Kredyt Bank. Oprócz czterech ostatnich, koszty rozliczone w czasie w każdym z przypadków wynosiły ponad 50 mln zł. W pozostałych przypadkach były to stosunkowo niewielkie kwoty.Ze względu na niejasności Izba Gospodarcza Towarzystw Emerytalnych wystąpiła do Ministerstwa Finansów o interpretację przepisów. Otrzymała ją w lutym. Zastanawiające jest jednak, dlaczego tylko cześć towarzystw zastosowała się do niej. Zdaniem prezesa jednego z towarzystw, o ile jednorazowe rozliczanie kosztów reklamy nie budzi żadnych wątpliwości, o tyle problemem jest, czy uznać, że koszty akwizycji mają związek z przychodami uzyskiwanymi w przyszłych latach. Jedynie bowiem na tej podstawie można rozliczać koszty podatkowe w innym momencie, niż zostały poniesione.- Koszty poniesione na pozyskanie jednego uczestnika powinny być pokrywane z dochodów, jakie wynikają z jego uczestnictwa. Z taką interpretacją zgadzają się niezależni audytorzy, którzy sugerują rozliczanie kosztów prowizji w czasie. Problem polega na tym, jak długo to robić. Czy właściwy jest zakładany w biznesplanach średni okres pozostania uczestnika w funduszu np. siedem lat? - twierdzi Krzysztof Lutostański, prezes PTE PKO/Handlowy.Bożena Ogrodowczyk, zastępca dyrektora Departamentu Podatków Bezpośrednich MF twierdzi, że generalnie rozliczanie w czasie kosztów danego roku podatkowego (a do nich zalicza się reklamę i akwizycję) jest trudne do uznania. Natomiast prowizje wypłacane agentom, które stanowiły największą część kosztów akwizycji, można uznać za wypłacone wynagrodzenie, które również należy rozliczyć w momencie jego wypłacenia. W interpretacji MF przypomniało, że stratę podatkową poniesioną w jednym roku można rozliczać w ciągu następnych pięciu lat.
A.G.
