Nowy formularz, stare wątpliwości

PIT-38, wzór formularza do rozliczenia się z zysków kapitałowych, określił kilka dni temu minister finansów w swoim rozporządzeniu. Inwestorzy złożą go równolegle z pozostałymi formularzami.

PIT-38 trzeba będzie wypełnić na podstawie otrzymanego z domu maklerskiego PIT-8C, czyli brokerskiego wyliczenia przychodów, kosztów i ostatecznego wyniku na rachunku maklerskim. Jeśli inwestor będzie miał ich kilka lub zawierał transakcje nierejestrowane (np. na podstawie umów cywilnoprawnych), do niego będzie należeć zsumowanie wszystkich danych do swojego PIT-u.

W przykładowej deklaracji podatkowej założyliśmy najprostszą sytuację: inwestor miał jeden rachunek i na formularzu przesłanym przez dom maklerski miał przychód równy 10 tys. zł, koszt 8 tys. zł, w wyniku czego osiągnął dochód 2 tys. zł. Biorąc pod uwagę 19-proc. stawkę podatku od zysków kapitałowych, fiskus zabierze mu 380 zł, czyli jego czysty zysk wyniesie 1620 zł.

Dziś wątpliwości budzi definicja przychodów i kosztów związanych z inwestowaniem na giełdzie.

PRZYCHÓD

Suma przychodów ze sprzedaży akcji, obligacji oraz wyniku z pozycji zamkniętych na instrumentach pochodnych.

WĄTPLIWOŚCI EKSPERTÓW

- Czy przy sprzedaży obligacji brać pod uwagę kurs papieru, czy cenę rozliczeniową, która uwzględnia narosłe odsetki?

KOSZT

Suma kosztów nabycia papierów, które później zostały sprzedane, plus m.in. prowizji (transakcje kupna i sprzedaży), prowadzenia i założenia rachunku, transferu, zdeponowania papierów wartościowych.

WĄTPLIWOŚCI EKSPERTÓW

- Jeśli inwestor sprzeda mniejszą liczbę papierów wartościowych, niż kupił, to czy do kosztów powinno się zaliczyć prowizję od wszystkich kupionych papierów, czy proporcjonalnie do liczby sprzedanych papierów?

- Inwestor nie dokonuje żadnej transakcji w ciągu roku podatkowego - czy będzie mógł pokazać koszty, np. prowadzenia rachunku maklerskiego albo transferu, ponosząc tym samym stratę podatkową?

- Czy przy kupnie później sprzedanych obligacji brać pod uwagę kurs papieru czy cenę rozliczeniową?

- Przepisy nie precyzują, czy kosztem jest opłata za zarządzanie aktywami (tzw. asset management).

- Obniżanie przychodu przez naliczanie kosztów obsługi kredytu, zaciągniętego na zakup papierów wartościowych.

- Czy kosztem może być opłata za dostęp do notowań on-line albo opłata za sporządzenie rekomendacji (w wydanej przez ministra finansów interpretacji przepisów podatkowych lista kosztów związanych z obsługą rachunków maklerskich nie jest katalogiem zamkniętym)?