Ministerstwo Finansów odpowiada

Otrzymałem z biura maklerskiego PIT-8C, gdzie zostały wykazane w części F przychody ze sprzedaży akcji nabytych przed 1 stycznia 2004 r. Gdzie mam je wpisać w PIT-38.

Przede wszystkim należy podkreślić, że w części F informacji PIT-8C biuro wykazuje te przychody ze zbycia papierów wartościowych, co do których nie zna statusu podatkowego. Mogą zatem tam się znaleźć zarówno przychody w całości nie podlegające opodatkowaniu, w całości podlegające opodatkowaniu na podstawie art. 30b ustawy PIT, jak i suma obu. Do podatnika należy prawidłowe zidentyfikowanie papierów wartościowych i wykazanie przychodów oraz kosztów ich nabycia tylko w stosunku do przychodów uzyskanych ze zbycia papierów wartościowych podlegających opodatkowaniu (akcje pracownicze, otrzymane w drodze spadku i darowizny). Dane te należy ująć w wierszu drugim części D zeznania PIT-38.

W 2004 r. sprzedałem akcje pracownicze. Biuro maklerskie w części F PIT-8C wykazało koszt tylko prowizji maklerskiej. Czy mogę wliczyć koszt prowadzenia rachunku?

Tak, można doliczyć do kosztów opłatę za prowadzenie rachunku w biurze maklerskim i wykazać w poz. 21 PIT-38.

W 2004 r. sprzedałem akcje nabyte w 2002 r. poza ofertą publiczną. Akcje te uległy splitowi w stosunku 1:2. Jak liczyć koszt nabycia akcji?

Proporcjonalnie do stosunku podziału akcji.

Otrzymałem dwie informacje PIT-8C z dwóch biur maklerskich. Na jednym mam stratę, na drugim dochód. Czy muszę składać dwa zeznania PIT-38? Czy mogę rozliczyć stratę z pierwszego zeznania w drugim?

Podkreślenia wymaga, że podatnik składa jedno zeznanie PIT-38 z dochodów uzyskanych w roku podatkowym. W zeznaniu tym sumuje uzyskane przychody i koszty. Różnica między sumą przychodów i kosztów poniesionych w roku podatkowym stanowi o dochodzie lub stracie.

Za pośrednictwem przedstawicielstwa zagranicznej instytucji finansowej w 2004 r. nabyłem i sprzedałem akcje na giełdzie w Londynie. Instytucja ta nie wystawiła mi informacji PIT-8C, natomiast otrzymałem wydruk transakcji. Czy może on posłużyć do wypełnienia zeznania PIT-38?

Przede wszystkim w zeznaniu PIT-38 wykazuje się dochody opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b ustawy PIT, a więc uzyskane na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. W opisanym stanie inwestor uzyskał dochody, dokonując transakcji na giełdzie w Londynie, a zatem poza terytorium Polski. Dochody te podlegają opodatkowaniu, ale na ogólnych zasadach - łączy się je z dochodami z innych źródeł i opodatkowuje według skali podatkowej określonej w art. 27 ustawy PIT. Przychody ze zbycia papierów wartościowych oraz koszty uzyskania należy wykazać w PIT-36 w wierszu "inne źródła, nie wymienione w wierszach od 1 do 7".

(Odpowiedzi na niektóre pytania, zadane przez podatników 22 kwietnia, w trakcie telefonicznego dyżuru w MF.)