Zgodnie z broszurą, w deklaracji PIT-38 wypełnianej przez inwestorów w części D, w wierszu pierwszym należy wpisać dochody ze sprzedaży papierów wartościowych, które zostały kupione po 1 stycznia 2004 r. W wierszu drugim - dochody ze sprzedaży papierów kupionych przed 1 stycznia 2004 r., o ile nie były zwolnione z podatku (chodzi o walory obejmowane poza rynkiem regulowanym, np. akcje pracownicze).
Biura maklerskie do końca lutego muszą wysłać do klientów PIT-8C (na jego podstawie inwestorzy będą wypełniać PIT-38). Brokerzy umieszczą tam informacje na temat przychodów i kosztów ich uzyskania z tytułu handlu papierami wartościowymi w 2004 r. Te informacje mają znaleźć się w części E PIT-8C. - Ustawa nie wskazuje żadnych dat, jeśli chodzi o nabycie papierów wartościowych opodatkowanych przed 1 stycznia 2004 r. W efekcie, w części E powinny się znaleźć informacje dotyczące przychodów z tytułu sprzedaży papierów nabytych zarówno przed, jak i po 1 stycznia 2004 r. - mówi Robert Morawski, doradca podatkowy CDM Pekao.
Groźba podwójnego opodatkowania
W dokumencie wypełnianym przez brokera jest też część F. W niej dom maklerski powinien umieścić informacje dotyczące przychodów z tytułu sprzedaży papierów wartościowych kupionych przed 1 stycznia 2004 r. (które są jednocześnie uwzględniane w części E). Automatyczne przeniesienie danych z części E i F dokumentu do PIT-38 (część D wiersz 1 i 2) może spowodować podwójne opodatkowanie dochodu.
Jeśli nawet broker zastosuje ustawę i wypełni jedynie część E, inwestor - korzystając z broszury - może przenieść te dane do swojego dokumentu i dodatkowo wypełnić część poświęconą dochodom ze sprzedaży papierów kupionych przed 1 stycznia. A wtedy również może zapłacić wyższy podatek niż powinien.
