| Raport niezależnego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu z przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy kapitałowej "Centrum Leasingu i Finansów CLiF" S.A. obejmującego okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 r Dokonaliśmy przeglądu załączonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy kapitałowej "Centrum Leasingu i Finansów CLiF" Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie, Aleja Róż 2 na które składa się: wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego, skonsolidowany bilans sporządzony na dzień 30 czerwca 2006 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 34 955 tys. zł (34 955 329,35 zł), skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku wykazujący stratę netto w wysokości 2 117 tys. zł (2 116 773,16 zł), zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku wykazujące zmniejszenie wartości ujemnej kapitału własnego o kwotę 3 733 tys. zł (3 733 289,00 zł), skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca 2006 roku o kwotę 16 667 tys. zł (16 667 373,71 zł), dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie skonsolidowanego sprawozdania finansowego odpowiada kierownictwo Spółki dominującej. Naszym zadaniem było dokonanie przeglądu tego sprawozdania. Przegląd przeprowadziliśmy stosownie do przepisów ustawy o rachunkowości oraz norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów. Normy nakładają na nas obowiązek zaplanowania i przeprowadzenia przeglądu w taki sposób, aby uzyskać umiarkowaną pewność, że skonsolidowane sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnych nieprawidłowości. Przeglądu dokonaliśmy głównie drogą analizy danych skonsolidowanego sprawozdania finansowego, przeglądu ksiąg rachunkowych Spółki dominującej i spółki zależnej, dokumentacji konsolidacyjnej oraz wykorzystania informacji uzyskanych od kierownictwa oraz osób odpowiedzialnych przy sporządzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zakres i metoda przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego istotnie różni się od badań leżących u podstaw opinii wyrażanej o rzetelności, prawidłowości i jasności rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego, dlatego nie możemy wydać takiej opinii o załączonym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Podczas przeglądu skonsolidowanego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy, że sprawozdanie to uwzględnia skutki przeszłych zdarzeń gospodarczych, których opis przedstawiamy poniżej. W stosunku do skonsolidowanego sprawozdania finansowego sporządzonego na dzień 31 grudnia 2005 roku, obecne skonsolidowane sprawozdanie finansowe, w pozycji należności i roszczenia pozabilansowe, prezentuje: roszczenia wobec Skarbu Państwa wycenione na kwotę 98 milionów złotych, roszczenia z tytułu zaległych rat leasingowych, odsetek zwłoki, a także bezumownego korzystania wobec byłych leasingobiorców i osób, zdaniem Spółki, korzystających bezprawnie z przedmiotów leasingu, wycenione na kwotę 385 milionów złotych. Roszczenia te zostały oszacowane przez Spółkę dominującą wcześniej, jednakże nie zostały ujawnione w poprzednich sprawozdaniach finansowych. Zdaniem Zarządu spółki dominującej Spółki, obecnie, po uwzględnieniu uwarunkowań prawnych i sytuacji ekonomiczno-finansowej Spółki, konieczne staje się ujawnienie ww. roszczeń, aby Akcjonariuszom oraz innym odbiorcom skonsolidowanego sprawozdania finansowego, do których jest ono skierowane, przedstawić potencjalne możliwości uzyskania środków obrotowych na dalszy jej rozwój (spółki dominującej). Spółka dominująca rozszerzyła profil działalności, w której podstawową rolę będzie odgrywała windykacja należności. Spółka prowadzi aktywne działania windykacyjneW okresie objętym przeglądem Spółka dominująca, p rowadząc aktywne działania windykacyjne, poniosła znaczne koszty związane z odzyskaniem swoich należności, co przyczyniło się do poprawy ich ściągalności.. Należy jednak zwrócić uwagę na znacznyący spadek przychodów ze sprzedaży w stosunku do porównywalnego okresu roku 2005. Spółka dominująca występuje z roszczeniami wobec trzech banków. W złożonych pozwach sądowych domaga się ona uznania swoich roszczeń obejmujących wartość przejętych przez banki przedmiotów leasingu, środków pieniężnych oraz poniesionych przez nią kosztów ubezpieczeń, przechowywania przedmiotów leasingu w wysokości, a także wartość utraconych korzyści, wycenionych ogółem na kwotę 63,83 miliona zł. Zarząd prowadzi elastyczną, lecz jednocześnie konsekwentną politykę w zakresie kontaktów z bankami, w stosunku do których Spółka znajduje się w sporze sądowym. Działania takie przekładają się na widoczne zmniejszenie wartości roszczeń, z jakimi wystąpiły banki w stosunku do Spółki. W okresie objętym przeglądem jest to kwota 6,8 miliona złotych umorzonych zobowiązań, na skutek zawartych z bankami porozumień i ugód. Skomplikowana sytuacja prawna w zakresie sporów z bankami powoduje, że nie jesteśmy w stanie oszacować skutków zakończenia toczących się postępowań sądowych, a tym samym ocenić realności wysokości zobowiązań, na które zostały utworzone rezerwy ujawnione w sprawozdaniu finansowym. Spółka dominująca wykazuje w swoim jednostkowym sprawozdaniu finansowym, także inne zobowiązania - wobec jednostek powiązanych - w wysokości 63,778 miliona zł (wyeliminowane jako rozrachunki wewnątrzgrupowe w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym). Kwoty te obejmują głównie zobowiązania z tytułu emisji przez Spółkę dominującą dłużnych papierów wartościowych, które zostały nabyte przez spółkę zależną za cenę istotnie niższą niż cena wykupu. Wartość zobowiązania prezentowanego w sprawozdaniu finansowym Spółki dominującej ponad dziewięciokrotnie przekracza cenę, za jaką spółka zależna nabyła te walory. Zgodnie z podpisanym porozumieniem zobowiązania z tego tytułu miały zostać ostatecznie spłacone do dnia 30 czerwca 2006 roku. Analiza danych finansowychBadanie wykazuje jednak, że Spółka dominująca nie posiada obecnie wystarczających środków finansowych na spłatę tego zobowiązania. Bilansowa wycena dłużnych papierów wartościowych nie odzwierciedla ich wartości wynikającej z realnej zdolności obsługi tego zobowiązania. Naszym zdaniem powinno ono zostać wycenione w kwocie faktycznie możliwej spłaty, na podstawie stosownych porozumień pomiędzy wierzycielem i dłużnikiem, które uwzględniałyby realność obsługi ujawnianych zobowiązań. Prezentowane skonsolidowane sprawozdanie finansowe ujmuje skutki finansowe zawartego (przez spółkę dominującą) porozumienia z Bankiem Przemysłowym S.A., na podstawie którego zostały rozwiązane rezerwy na roszczenia banku w wysokości 5,8 miliona złotych. Skutki zawartego porozumienia powinny być ujęte w księgach za lata ubiegłe. Zgodnie z ustawą o rachunkowości skutki te zostały zaprezentowane jako błąd podstawowy, korygując kapitały własne spółki dominującej. Zarząd spółki dominującej przedstawił plany dalszego rozwoju działalności operacyjnej, w tym zmiany profilu działalności, która miałaby się skupiać na windykacji wierzytelności nie tylko własnych, lecz także na rachunek podmiotów trzecich. Realizacja przedstawionych planów rozpoczęcia nowego rodzaju działalności oraz efektywna windykacja zasądzonych przez sądy należności leasingowych pozwoliłaby zdaniem Zarządu spółki dominującej kontynuować jej działalność operacyjną. Analiza bieżących uwarunkowań sytuacji finansowej i prawnej spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej, nie ujawniła jednoznacznych zagrożeń, ani perspektyw rozwoju obydwu spółek. W rezultacie audytor nie jest w stanie wypowiedzieć się na temat zdolności kontynuowania przez obie Spółki działalności w bliskiej do przewidzenia przyszłości. W imieniu Wessly Sp. z o.o. 00-002 Warszawa, ul. Świętokrzyska 20 nr ewid. 1117 Dariusz Urban Biegły Rewident nr ewid. 9910/7588 Wiesław Rozmysłowicz Prezes Zarządu Biegły Rewident nr ewid. 10106/7466 Warszawa, dnia 25 pa¼dziernika 2006 r. | |
